现金流量中经营性应收的减少如何算?经营性应收项目的减少计算方式

2020-07-22 13:54:21 财务软件 340

用间接法编制现金流量表中的经营性应收项目减少和经营性。应付项目增加,需要明确应收、应付具体包含哪些资产负债表项目,同时,必须剔除投资活动和筹资活动对资产负债表应收、应付项目的影响,对于应收项目的分析,还要考虑提取(或冲回)坏账准备的影响。

现金流量表间接法是指以净利润为起算点,调整不涉费用、营业外收支等有关项目,据此计算出及现金的收入。

不借助财务软件的话,就只能用书上的公式。但往往会有差异;一般来说用倒推来做 

根据公式 现金的期末余额-现金的期初余额=现金及现金等价物净增加额 

再确定投资和筹资的现金流量,差异部分在经营现金流量里调整。

经营性应收项目的减少(减:增加) =应收账款(期初数-期末数)+应收票据(期初数-期末数)+预付账款(期初数-期末数)+其他应收款(期初数-期末数)+待摊费用(期初数-期末数)-坏账准备期末余额 。

经营性应收项目的影响

那么是可以根据下面的方法来理解的:

经营应收项目都是指应收账款,应收票据,其他应收款,预付账款等这些与经营有关的往来项目。

所说的减少 (减:增加)的意思就是如果这些项目期末数合计小于这些项目的期初数合计,这就是减少,那么也就是收回了。

用财务软件来做,现金流量表主表没有问题,附表中“ 经营性应收项目的减少(减:增加)”“ 经营性应付项目的增加(减:减少)”往往统计不准,其他项好确定,也是用倒推来确定。